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注冊稅務師稅法二考試時間篇一

注冊稅務師是指經(jīng)全國統(tǒng)一考試合格，取得《注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格證書》并經(jīng)注冊登記的、從事稅務代理活動的專業(yè)技術人員。那么注冊稅務師《稅法二》模擬測試題是怎樣的呢？以下僅供參考！

某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2008年6月受讓一宗土地使用權，依據(jù)受讓合同支付轉讓方地價款8 000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。自2008年7月起至2009年6月末，該房地產(chǎn)開發(fā)公司使用受讓土地60%(其余40%尚未使用)的面積開發(fā)建造一棟寫字樓并全部銷售，依據(jù)銷售合同共計取得銷售收入18 000萬元。在開發(fā)過程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6 200萬元，開發(fā)銷售期間發(fā)生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明)。

(說明：當?shù)剡m用的城市維護建設稅稅率為5%;教育費附加征收率為3%;契稅稅率為3%;購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰;產(chǎn)權轉移書據(jù)適用的印花稅稅率為0.5‰。其他開發(fā)費用扣除比例為4%)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

1. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅()萬元。

a14.86

b15.96

c16.95

d18.99

【答案】a

【解析】計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應繳納的印花稅

=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86(萬元)

2. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的`地價款和契稅()萬元。

a4025

b4944

c5297

d5598

【答案】b

【解析】可扣除的地價款和契稅=8000×60%+8000×3%×60%=4944(萬元)

3. 計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。

a905

b915

c972

d998

【答案】c

【解析】可扣除的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加=18000×5%×(1+5%+3%)=972(萬元)

4.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司土地增值額時可扣除的開發(fā)費用()萬元。

a712.55

b742.56

c756.98

d795.76

【答案】d

【解析】可扣除的開發(fā)費用=500×70%+(4944+6200)×4%=795.76(萬元)

5.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額()萬元。

a2024.99

b2546.89

c2789.87

d2859.44

【答案】d

【解析】銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額=18000-4944-6200-972-795.76-(4944+6200)×20%=2859.44(萬元)

6.計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅()萬元。

a804.66

b825.99

c857.83

d897.55

【答案】c

【解析】銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

增值率=2859.44÷(18000-2859.44)×100%=18.89%

銷售寫字樓應繳納的土地增值稅=2859.44×30%=857.83(萬元)

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